Налоговый календарь на июль 2022 года
Налоговый календарь на июль 2022 года
|
Налог и код бюджетной классификации (КБК) |
Сроки предоставления деклараций, расчетов и отчетов |
Сроки уплаты налоговых и других платежей |
|
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 18210101070010000110 |
Не позднее 14 июля - уплата налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, полученным за 1 полугодие 2022 года - налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал; за июнь 2022 года - налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст. 287 НК РФ). |
|
|
Налог на прибыль организаций 18210101011010000110 федеральный бюджет (3%) 18210101012020000110 бюджет субъекта РФ (17%) |
Не позднее 20 июля - уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода 7 месяцев 2022 г (ст. 286 НК РФ) Не позднее 28 июля налоговая декларация за июнь 2022 года налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ). Не позднее 28 июля налоговая декларация за II квартал 2022 года остальные организации плательщики налога (ст. 289 НК РФ). Не позднее 28 июля - представление налогового расчета за 1 полугодие 2022 года, а также за июнь 2022 года о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов - налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли (ст. 289 НК РФ) |
Не позднее 28 июля - ежемесячный авансовый платеж за июнь 2022 года - организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.286, 287 НК РФ). Не позднее 28 июля ежемесячный авансовый платеж за июль 2022 года организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала (ст.286, ст.287 НК РФ). Не позднее 28 июля квартальный авансовый платеж по итогам I полугодия 2022 года организации, уплачивающие только ежеквартальные авансовые платежи (ст.286, ст.287 НК РФ). Не позднее 28 июля квартальный авансовый платеж по итогам I полугодия 2022 года организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (ст. 287 НК РФ). Не позднее 28 июля ежемесячный авансовый платеж вновь созданными организациями в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб., по истечении полного квартала после государственной регистрации (ст.287 НК РФ). |
|
Налог на добавленную стоимость 18210301000010000110 |
Не позднее 20 июля - журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за II квартал 2022 года - лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика. Не позднее 25 июля налоговая декларация в электронной форме через оператора электронного документооборота за II квартал 2022 года налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п. 5 ст.173 НК РФ (в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС), налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при выполнении функций застройщика, лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением, договором доверительного управления имуществом (ст.174 НК РФ). |
Не позднее 25 июля уплата 1/3 суммы налога за II квартал 2022 года налогоплательщиками (налоговыми агентами), лицами, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением, договором доверительного управления имуществом; лица, указанные в п.5. ст.173 НК РФ, уплачивают полную сумму налога за II квартал 2021 года (ст. 174 НК РФ). |
|
Прослеживаемость товаров |
Не позднее 25 июля - представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных во II квартале 2022 г - индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости (ст. 23 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108). |
|
|
Косвенные налоги 18210401000010000110- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации КБК по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, указывается в соответствии с видом подакцизных товаров |
Не позднее 20 июля налоговая декларация за июнь 2022 года налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств членов Евразийского экономического союза (п.20 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). |
Не позднее 20 июля уплата косвенных налогов за июнь 2022 года, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам (п.19 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). |
|
Акцизы КБК указывается в соответствии с видом подакцизных товаров |
Не позднее 18 июля налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, представляют в налоговый орган по месту учета: - копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; - извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (п.7 ст. 204 НК РФ). Не позднее 18 июля налогоплательщики, производители алкогольной и (или) подакцизной продукции, представляют за июль 2022 года: - банковскую гарантию; - извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (п.14 ст.204 НК РФ) |
Не позднее 15 июля авансовый платеж за июль 2022 года организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (п.6 ст. 204 НК РФ). |
|
Не позднее 25 июля налоговая декларация за июнь 2022 года налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). |
Не позднее 25 июля акциз за июнь 2022 года налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). |
|
|
Не позднее 25 июля налоговая декларация за апрель 2022 года налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ. Не позднее 25 июля налоговая декларация за январь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ. Не позднее 15 июля налоговая декларация за июнь 2022 года налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ |
Не позднее 25 июля акциз за апрель 2022 года налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ. Не позднее 25 июля акциз за январь 2022 года налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ. Не позднее 15 июля уплата акциза за июнь 2022 года при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 |
|
|
Налог на доходы физических лиц 18210102010010000110 для организаций и индивидуальных предпринимателей работодателей 18210102020010000110 индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой |
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.6 ст.226 НК РФ). Не позднее 15 июля - общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за 2021 год индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, другие лица, занимающиеся частной практикой (п.6 ст. 227 НК РФ). |
|
|
18210102030010000110 физические лица, уплачивающие НДФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ |
Не позднее 15 июля - общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за 2021 год, - отдельные категории физических лиц, перечисленные в п.1 ст.228 НК РФ (п.4 ст.228 НК РФ), а также физические лица, у которых по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок налоговыми агентами не была удержана полностью или частично исчисленная сумма налога. Не позднее 15 июля - уплата суммы недоимки по НДФЛ, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной корректировки в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ, за 2021 год - налогоплательщики по сделкам между взаимозависимыми лицами (ст. 105.3 НК РФ) Не позднее 25 июля - уплата аванса индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой за первое полугодие 2022 года (ст. 227 НК РФ). |
|
|
Страховые взносы КБК указывается в соответствии с видом страхового взноса. |
Не позднее 01 июля - уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб. за 2021 г. (Продлен на 12 месяцев установленный НК РФ срок уплаты страховых взносов за 2021 г. ИП с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению N 1 утвержденному Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776). Не позднее 15 июля - уплата страховых взносов за июнь 2022 г - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п.3. ст. 431 НК РФ). По отдельным видам экономической деятельности продлены на год сроки уплаты страховых взносов организациям и ИП за июль - сентябрь 2022 г. (Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776). |
|
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения КБК: 18210501011010000110 для объекта налогообложения доходы по ставке 6% а также ставке 3%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона 37-ЗО от 01.02.2022. 18210501021010000110 для объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке 15%, а также ставке 7,5%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона 37-ЗО от 01.02.2022. |
Не позднее 25 июля уплата авансового платежа организациями и индивидуальными предпринимателями за 1 полугодие 2022 года (ст. 346.21 НК РФ). |
|
|
Единый сельскохозяйственный налог 18210503010010000110 |
Не позднее 25 июля авансовый платеж за 1 полугодие 2022 года (ст. 346.21 НК РФ). |
|
|
Налог на профессиональный доход |
Не позднее 25 июля - уплата налога за июнь 2022 года - налогоплательщики, местом ведения деятельности, которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"). |
|
|
Налог на игорный бизнес 18210605000020000110 |
Не позднее 20 июля налоговая декларация за июнь 2022 года (ст. 370 НК РФ). |
Не позднее 20 июля уплата налога за июнь 2022 года (ст. 371 НК РФ). |
|
Налог на добычу полезных ископаемых КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых |
Не позднее 25 июля уплата налога за июнь 2022 года (ст. 344 НК РФ). |
|
|
Водный налог 18210703000010000110 |
Не позднее 20 июля налоговая декларация за II квартал 2022 года организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (ст.333.15 НК РФ). |
Не позднее 20 июля налог за II квартал 2022 года (ст.333.14 НК РФ). |
|
Негативное воздействие на окружающую среду |
Не позднее 20 июля - уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду (по выбору одним из 3 способов определения размера квартального авансового платежа) за II квартал 2022 г (ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 26.03.2022) "Об охране окружающей среды"). |
|
|
Регулярные платежи за пользование недрами КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых |
Не позднее 29 июля пользователи недр представляют расчет регулярных платежей за пользование недрами за II квартал 2022 года (п.6 ст. 43 Закона РФ О недрах от 21.02.1992 2395-1). |
Не позднее 29 июля уплата платежа в размере доли от суммы платежа, рассчитанного за год (п.4 ст. 43 Закона РФ О недрах от 21.02.1992 2395-1). |
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
Не позднее 20 июля налоговая декларация за 1 полугодие 2022 года лица, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения (п.2 ст.80 НК РФ). |
|
|
Валютный контроль |
Не позднее 29 июля - отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, за 2 квартал 2022 года - резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели. |
|
|
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность |
Не позднее 29 июля - бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 г. в случае исправления ошибки (п.5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) |
Примечание:
* Срок перенесен в соответствии со ст. 6.1 НК РФ.
0000 - 14 - 17 разряд КБК:
- при уплате налогов в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 1000;
- при уплате пеней в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 2100;
- при уплате процентов в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 2200;
- при уплате пеней по страховым взносам в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 2110;
- при уплате процентов по страховым взносам в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 2210;
- при уплате сумм денежных взысканий (штрафов) в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 3000 (или 6000).
1. В соответствии со ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.
2. В случае уплаты причитающихся сумм налога и сбора в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик, плательщик налогов и сборов или налоговый агент на основании ст. 75 НК РФ должен уплатить пеню. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
3. Нарушение установленного срока представления в налоговые органы налогоплательщиком налоговой декларации или иных документов влечет ответственность, предусмотренную ст. 119, 126 НК РФ и ст.15.5 и 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
