Налоговый календарь на октябрь 2022 года
Налоговый календарь на октябрь 2022 года
|
Налог и код бюджетной классификации (КБК) |
Сроки предоставления деклараций, расчетов и отчетов |
Сроки уплаты налоговых и других платежей |
|
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
18210101070010000110
|
|
Не позднее 14 октября - уплата налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, полученным за 9 месяцев 2022 года - налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал; за сентябрь 2022 года - налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст. 287 НК РФ). |
|
Налог на прибыль организаций
18210101011010000110 федеральный бюджет (3%)
18210101012020000110 бюджет субъекта РФ (17%)
|
Не позднее 20 октября - уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода 10 месяцев 2022 г (ст. 286 НК РФ)
Не позднее 28 октября налоговая декларация за сентябрь 2022 года налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ). Не позднее 28 октября налоговая декларация за III квартал 2022 года остальные организации плательщики налога (ст. 289 НК РФ). |
Не позднее 28 октября - ежемесячный авансовый платеж за сентябрь 2022 года - организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.286, 287 НК РФ). Не позднее 28 октября ежемесячный авансовый платеж за октябрь 2022 года организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала (ст.286, ст.287 НК РФ). Не позднее 28 октября квартальный авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2022 года организации, уплачивающие только ежеквартальные авансовые платежи (ст.286, ст.287 НК РФ). Не позднее 28 октября квартальный авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2022 года остальные организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи (ст.286, ст.287 НК РФ). Не позднее 28 октября ежемесячный авансовый платеж вновь созданными организациями в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб. по истечении полного квартала после государственной регистрации (ст.287 НК РФ). |
|
Налог на добавленную стоимость
18210301000010000110
|
Не позднее 20 октября - журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за III квартал 2022 года - лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика. |
|
|
|
Не позднее 25 октября налоговая декларация в электронной форме через оператора электронного документооборота за III квартал 2022 года налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п.5 ст.173 НК РФ (в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС), налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при выполнении функций застройщика, лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением, договором доверительного управления имуществом (ст.174 НК РФ). |
Не позднее 25 октября уплата 1/3 суммы налога за III квартал 2022 года налогоплательщиками (налоговыми агентами), лицами, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением, договором доверительного управления имуществом; лица, указанные в п.5. ст.173 НК РФ, уплачивают полную сумму налога за III квартал 2022 года (ст. 174 НК РФ) |
|
Косвенные налоги
18210401000010000110- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации КБК по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, указывается в соответствии с видом подакцизных товаров |
Не позднее 20 октября налоговая декларация за сентябрь 2022 года налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств членов Евразийского экономического союза (п.20 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). |
Не позднее 20 октября уплата косвенных налогов за сентябрь 2022 года, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам (п.19 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). |
|
Акцизы
КБК указывается в соответствии с видом подакцизных товаров |
Не позднее 18 октября налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, представляют в налоговый орган по месту учета: - копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; - извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (п.7 ст. 204 НК РФ).
Не позднее 18 октября налогоплательщики, производители алкогольной и (или) подакцизной продукции, представляют за октябрь 2022 года: - банковскую гарантию; - извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (п.14 ст.204 НК РФ) |
Не позднее 17 октября* авансовый платеж за октябрь 2022 года организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (п.6 ст. 204 НК РФ). |
|
|
Не позднее 25 октября - налоговая декларация за сентябрь 2022 года - налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Не позднее 25 октября - налоговая декларация за июль 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ. Не позднее 25 октября - налоговая декларация за апрель 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ. Не позднее 17 октября* налоговая декларация за сентябрь 2022 года налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ |
Не позднее 25 октября - акциз за сентябрь 2022 года - налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).
Не позднее 25 октября - акциз за июль 2022 года -налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ. Не позднее 25 октября - акциз за апрель 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.
Не позднее 17 октября* уплата акциза за сентябрь 2022 года при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 НК |
|
Налог на доходы физических лиц 18210102010010000110 для организаций и индивидуальных предпринимателей работодателей 18210102020010000110 индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой |
Не позднее 31 октября- представление в электронной форме (может быть представлен на бумажных носителях при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек): - расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 9 месяцев 2022 г. - налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ. |
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.6 ст.226 НК РФ). Не позднее 25 октября - уплата авансового платежа по НДФЛ за 9 месяцев 2022 г -- индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, другие лица, занимающиеся частной практикой (п.8 статьи 227 НК РФ). |
|
|
|
|
|
Страховые взносы КБК указывается в соответствии с видом страхового взноса
|
Не позднее 31 октября - представление расчета страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию, включая сведения о среднесписочной численности работников за 9 месяцев 2022 г. - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 419, 431 НК РФ). |
Не позднее 17 октября* - уплата страховых взносов за сентябрь 2022 г - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п.3. ст. 431 НК РФ). |
|
Транспортный налог (для организаций) 18210604011020000110
|
|
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 363 НК РФ) |
|
Налог на имущество организаций 18210602010020000110 налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 18210602020020000110 налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
|
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 383 НК РФ) |
|
Земельный налог 18210606032040000110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов;
18210606033100000110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений; 18210606033130000110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений 18210606032140000110 - земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
|
|
Авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 397 НК РФ) |
|
Единый налоговый платеж (ЕНП)
|
Не позднее 5 октября - представление уведомления по ЕНП в отношении перечисленных сумм НДФЛ с доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ за август 2022 г. - организации и ИП, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ (ст.45.2 НК РФ). |
|
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения КБК: 18210501011010000110 для объекта налогообложения доходы по ставке 6% а также ставке 3%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона 37-ЗО от 01.02.2022. 18210501021010000110 для объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке 15%, а также ставке 7,5%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона 37-ЗО от 01.02.2022. |
|
Не позднее 25 октября уплата авансового платежа организациями и индивидуальными предпринимателями за 9 месяцев 2022 года (ст. 346.21 НК РФ). Не позднее 31 октября - срок уплаты 1/6 части налога по УСН за 2021 год организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности по перечню утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 N 512, осуществление деятельности в соответствующей сфере деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2022. Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН в 2022 году, в связи с принятием Правительством РФ Постановления от 30.03.2022 N 512 см. письмо ФНС России от 31.03.2022 N СД-4-3/3868@.
|
|
Прослеживаемость товаров
|
Не позднее 25 октября - отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в III квартале 2022 г - - индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"). |
|
|
Водный налог 18210703000010000110 |
Не позднее 20 октября налоговая декларация за III квартал 2022 года организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (ст.333.15 НК РФ). |
Не позднее 20 октября налог за III квартал 2022 года (ст.333.14 НК РФ). |
|
Налог на добычу полезных ископаемых КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых |
Не позднее 31 октября - представление налоговой декларации по НДПИ за сентябрь 2022 г. - налогоплательщики, признаваемые пользователями недр. |
Не позднее 25 октября - уплата налога за сентябрь 2022 года (ст. 344 НК РФ). |
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
|
Не позднее 20 октября - уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду (по выбору одним из 3 способов определения размера квартального авансового платежа) за III квартал 2022 г. - лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 16.1 ФЗ от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "Об охране окружающей среды") |
|
Регулярные платежи за пользование недрами
КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых
|
Не позднее 31 октября пользователи недр представляют расчет регулярных платежей за пользование недрами за III квартал 2022 года (п.6 ст. 43 Закона РФ О недрах от 21.02.1992 2395-1). |
Не позднее 31 октября уплата платежа в размере доли от суммы платежа, рассчитанного за год (п.4 ст. 43 Закона РФ О недрах от 21.02.1992 2395-1). |
|
Налог на игорный бизнес 18210605000020000110
|
Не позднее 20 октября налоговая декларация за сентябрь 2022 года (ст. 370 НК РФ). |
Не позднее 20 октября уплата налога за сентябрь 2022 года (ст. 371 НК РФ). |
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
Не позднее 20 октября налоговая декларация за 9 месяцев 2022 года лица, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения (п.2 ст.80 НК РФ). |
|
|
Валютный контроль |
Не позднее 28 октября представление отчетов: - о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ; - о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за III квартал 2022 г. - резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели (ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 14.07.2022) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.10.2022). |
|
|
Налог на профессиональный доход
|
|
Не позднее 25 октября - уплата налога за сентябрь 2022 года - налогоплательщики, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Закон Кировской области 364-ЗО от 29.05.2020). |
Примечание:
* Срок перенесен в соответствии со ст. 6.1 НК РФ.
0000 - 14 - 17 разряд КБК:
- при уплате налогов в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 1000;
- при уплате пеней в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 2100;
- при уплате процентов в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 2200;
- при уплате пеней по страховым взносам в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 2110;
- при уплате процентов по страховым взносам в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 2210;
- при уплате сумм денежных взысканий (штрафов) в 14 - 17 разрядах КБК следует указать 3000 (или 6000).
1. В соответствии со ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.
2. В случае уплаты причитающихся сумм налога и сбора в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик, плательщик налогов и сборов или налоговый агент на основании ст. 75 НК РФ должен уплатить пеню. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
3. Нарушение установленного срока представления в налоговые органы налогоплательщиком налоговой декларации или иных документов влечет ответственность, предусмотренную ст. 119, 126 НК РФ и ст.15.5 и 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
